纳税筹划与偷税、漏税有什么区别？

发布日期：2020-01-13 06:46:23 浏览次数：

纳税筹划与偷税、避税是一组有实质区别的概念。正确认识纳税筹划和偷税、避税的差异才可以合理设计纳税筹划方案，才可以避免设计的方案属于偷税或者避税的案例。因此，以下对三者进行详细区分。

避税是纳税人通过税法和相关法律法规中存在的漏洞，调整自身的经营活动和相关运营事项，减少本应缴纳的税收，谋取不正当的利益。

偷税则是纳税人是通过变造、制造、隐匿、自行销毁账簿或记账凭证、在账簿上不列、少列收入或多列支出或用虚假的纳税申报方法或者经税务机关通知申报却拒不申报的方法，少缴纳或者不缴纳税收的行为。

通过对纳税筹划与偷税、避税的概念进行比对分析，可以看出三者存在着性质上的区别，区别主要有下面几点：

1、从法律的角度来看

纳税筹划是依据国家的税法和相关法律法规进行的行为，纳税筹划非常符合国家税法的立法意图，企业不仅可以利用纳税筹划来寻求自身的最大化的利益，而且完全履行了国家的税法和相关法律规定给企业的义务，不但维护了国家的利益，而且维护了国家征收税收的权利，属于双赢的行为，因此，纳税筹划完全符合税法和相关法律法规，是国家鼓励的一种合法的行为；避税是通过国家的税法和相关法律法规中存在的漏洞，通过一些刻意的人为的交易，来达到少缴纳税额的行为。虽然避税不违法，但是违背了国家立法的意愿。国家希望可以通过不断改进和完善税法和相关法律法规来减少避税的发生，因此，避税是国家税法不支持的行为。偷税是违反国家的税法和相关法律法规的，是国家不允许的行为，如果企业利用偷税进行较低企业的谁税负，将会面临国家的税法和相关法律法规的惩罚。

2、从行为发生的时间来看

纳税筹划是纳税义务人事先对企业的经营活动安排并筹划，是在纳税义务发生之前发生的行为；避税和偷税都是在纳税义务发生之后，不是企业通过对未来经营结果的预测来安排的，而是交易事项已经完成，纳税义务已经产生，企业才开始采取的减免税收的方法。

3、从行为的目标来区分

纳税筹划是纳税义务人通过对未来预期的经营活动的安排并筹划，来达到降低企业整体的经营成本的目的，从而达到企业的利益最大化的目标，而不是仅仅只考虑了税收成本这一个因素，而是综合企业未来发展的全部因素来进行的行为；避税和偷税的目标是单一的，减免企业的税负是避税和偷税的唯一目标，没有考虑企业未来长久的发展，是一种短期的行为。

4、从行为后果来看

纳税筹划不仅可以降低企业的税负，并且不会给国家的财政带来影响；但是偷税和避税都会损害国家的财政收入。因此，纳税筹划是站在企业和国家双方的角度进行的行为，而偷税和避税只是站在企业的角度上，并没有考虑对国家财政收入的影响，是单方面、片面的行为。

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