企业员工个人所得税纳税筹划对策
发布日期：2021-01-07 03:45:14 浏览次数：
在新个人所得税税制改革背景下，企业员工的个人所得税纳税筹划面临新的挑战。企业除了加强员工对纳税筹划的理解之外，还可以在均衡工资薪金、合理发放一次性奖金、提高员工福利支出等方面深入探索。
1、加强员工对纳税筹划的理解
如何让员工认识并正确理解个人所得税纳税筹划，是有关纳税筹划工作继续开展的关键。因此，企业应为员工个人所得税纳税筹划的开展提供保障。企业应当结合自身的发展情况以及员工的收入水平及其家庭开支情况进行合理的纳税筹划。首先，企业应当以身作则，在企业内部树立良好的纳税环境，加强企业涉税业务方面的管理，提高员工的纳税意识。
其次，企业可以将新个人所得税政策和相关资料，以公告或邮件群发的形式要求员工认真阅读，加强员工对于新个人所得税法的学习；与此同时，企业可以鼓励员工参加继续教育，提高员工自身的文化素质水平，使员工更容易理解纳税筹划的意义。
最后，企业可以聘请专业的纳税筹划人员，为员工开展有关纳税筹划方面的讲座或培训。另外，在开展纳税筹划的工作中，也要听取员工的意见；工作完成也要收集员工的反馈意见，这样不仅可以提高纳税筹划工作的效率，也加强了员工对纳税筹划的理解。
2、优化工资薪金的纳税筹划
由于工资薪金收入不均衡，导致员工某月不需要缴纳个人所得税或需要缴纳较高的个人所得税。针对此情况，企业应当合理安排员工的工资发放，进行合理的纳税筹划来减少企业员工的税务负担。企业应实现每月收入均衡化，将收入较高月份的部分工资均衡到其他月份，如作为下个月员工的工资薪金进行发放，这样可以最大限度减轻员工个税负担。
结合新个人所得税政策进行合理的纳税筹划，在一定程度上减少了员工的税负，但均衡工资薪金收入的方法，需要企业有健全的工资薪金管理制度，并且要求企业能够较为准确地预测出员工每月的工资薪金收入情况，这样才能使得均衡工资收入法在纳税筹划中得到合理的运用。新个人所得税的汇算清缴制度也可以有效解决员工工资收入的不均衡，相对于利用均衡收入法进行纳税筹划，利用汇算清缴制度则相对容易，只需将员工一年的收入合并一起计算应纳税所得额，而无需准确预测员工的每月收入情况。
3、合理进行全年一次性奖金的纳税筹划
新个人所得税法规定员工取得的全年一次性奖金收入有两种计税方法：一是取得的一次性年终奖金单独计税；二是将取得的一次性年终奖金与当年的综合收入所得合并计税。但由于年终奖金的计税区间不合理，企业若未对年终奖金的发放进行合理规划，这将可能导致员工需要缴纳更多的税额。
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