个人所得税法费用扣除标准中的不足
发布日期：2020-03-24 03:09:47 浏览次数：
1、费用扣除标准很少考虑家庭因素
在制定相关的政策时，需要遵循“以人为本”的原则，但是从费用扣除的角度出发，个人所得税法中，对于这方面的条款实行了“一刀切”的手段，其并没有考虑到不同家庭所担负的经济压力。我国现行的个人所得税制度的征收对象主要是个人，如果采用单一的费用扣除标准，很容易使一些纳税人无法承受实际的负担能力，如纳税人的家庭情况、子女教育费用和赡养父母的费用等。而即便有些纳税人的收入相同，但是基于这些纳税人的家庭状况不同，他们所承受的税负能力也不同。
例如，陈先生和李先生的收入性质和资金都是相同的，他们两个人都是家庭的主要劳动力之一，需要承担照顾老人和抚养子女的责任和义务。但是他们两个不同的是陈先生的妻子有相对稳定的收入，而李先生则需要承担主要家庭义务。
如陈先生与他的妻子收入都是5000元，从收入的资金中可以看出，两人的收入都是在3500元以下，其不需要缴纳个人所得税。而李先生的收入为10000元，李先生是整个家庭唯一的劳动力，在扣除5000元的费用扣除标准后，需要对5000元应纳税所得额进行扣除。即应纳税所得额超过3000～12000元的部分，其税率为10%。李先生应缴纳的税额为500－210=290元。由此可见，每个家庭纳税人所缴纳的个人所得税额不同，使得所缴纳的税收出现了不公平的现象。
因此，每个家庭在纳税时应该以个人为单位，在全家都有工作的纳税人来讲，对于家里有老人和子女的情况，需要支付赡养费和教育费用等，应该以何种标准扣除;如何在谁的应纳税所得中进行扣除，如何避免重复扣除等情况，需要对改革费用扣除标准进行改革，从而以家庭为单位征收个人所得税，改变分类征收的方式。
2、没有根据各地区居民的收入情况和消费情况进行制定
我国的城市划分为一线城市和二线、三线、四线城市，之所以这样划分是因为我国各地域的经济发展并不平衡，例如一线城市与四线城市的最低工资标准悬殊较大，消费水平也不同。但是个人所得税的扣除标准都是相同的，这就导致一些本来就不富裕的家庭在缴税后，无法剩余更多的收入支撑老人的赡养费用和子女的教育费用。例如某个地区的基本生活费用为5800元，而扣除标准是5000元，而对于他们来讲800元的征税是非常不合理的，严重影响了公民的日常生活。
3、费用扣除无法满足通货膨胀因素
在改革开放的四十年里，我国的生活水平发生了较大的变化，特别是消费品的价格出现了上升的趋势。例如从2019年的6月至2019年的8月，猪肉的价格由每斤11元上升到21元。固定金额的费用扣除标准并没有受到物价上涨所带来的影响。而当出现膨胀的时候，纳税人的收入也随之增高，一些本来不需要纳税的人员也纷纷加入了纳税的行列之中，虽然纳税人可支配的收入不多，但是在累进税率的前提下，使得税率提高，进而缴纳更多的税额。由此可见，如果在制定费用扣除标准时没有根据实际的情况进行有效的调整，将会增加纳税人的纳税负担，特别是本来工资就有限的纳税人，其纳税已经成为生活中的一项重大负担。
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