企业所得税税收筹划具体实施路径

发布日期：2020-04-03 06:53:54 浏览次数：

1、综合运用企业所得税税收筹划方法

在企业所得税税收筹划方面，应该坚持多种税收筹划方法的运用。主要是应该注意以下几种税收筹划方法的运用：充分利用好减免抵退等税收优惠政策，合理的运用减免税期或者减免税项目，充分挖掘可抵税项目，积极申请符合条件的退税，进而降低企业的税负。合理利用税率差异法，对于企业的投资项目在不同地区存在税率差异的情况下，选择较低的税率进而控制企业的应纳税额。进行纳税分割方法，也就是在国家税务法律法规允许范围内，把企业的应纳税所得额分割给两个或者多个纳税人，通过降低计税基数来降低税负。做好纳税扣除方法和延期纳税方法的运用，增加企业纳税扣除，延缓或者分期纳税，促进降低企业税负，增加企业的资金流动。

2、优化企业所得税税收筹划具体方案

在收入筹划方面，对于收款中商品确认时间可以以货款收到日期为准，或者是在赊销中以合同约定时间为准，来控制收入确认时间递延纳税时间。在费用筹划调整方面，对于固定资产折旧应该充分考虑固定资产实际耗用等情况，采取加速折旧法来进行固定资产折旧，促进折旧费扣除期间前移来达到暂缓缴纳企业所得税的目的；对于存货计价应该注意选择正确的存货计价方式，条件合适可以采取移动加权平均法进行存货计价，最大限度的发挥企业成本费用的抵税作业。对于业务招待费的税收筹划，由于经营过程中的业务招待费均不能在税前全额扣除，因此关键应该注意防范涉税风险，也可以探索将业务招待费合理分摊到子公司节约税款。对于税收优惠的纳税筹划方案，关键应该充分利用税额抵免优惠政策、安置残疾人税收优惠政策、加计扣除税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策等，来提高纳税筹划效果。

3、加强企业所得税税收筹划风险控制

在企业所得税税收筹划中，关键还应该强化所得税税收筹划风险控制，在企业进行税收筹划方案的设计过程中，应该对不同方案的涉税风险进行准确识别评估，综合选择涉税风险相对较小的纳税方案。在纳税筹划方案的具体实施过程中，还应该综合考虑企业内部经营发展以及外部政策环境的变化，对纳税筹划方案进行动态的调整，尤其是强化与税务机关之间的沟通联系，以最大可能的控制税务筹划风险问题。

好得灵工，好得科技旗下的灵活用工平台，为企业、创客、个体工商户和自由职业者提供税筹优化、社保优化、个税优化、用工管理等一揽子解决方案。