如何优化有利于制造业发展的税收制度
发布日期：2020-04-07 07:46:04 浏览次数：
1、继续深化增值税制度改革
在营改增试点全面推开的基础上，进一步优化增值税税率。2019年3月，我国将16%的增值税税率降至13%，将10%的税率将至9%，保持6%一档的税率不变，增值税税率有了明显降低，但与亚太经合组织成员国水平相比，调整后的增值税税率还处于偏上水平。因此，结合我国税制结构的特点，建议未来可将增值税进一步合并为两档，标准税率由13%降低到12%，9%和6%两档税率合并为6%，条件成熟后再调整为5%，同时保持简易计税的3%征收率。与此同时，扩大增值税实际税率超过3%部分即征即退范围，将半导体、信息传输、信息技术等纳入优惠范围，引导资金更多地投向高科技产品和先进技术，增强企业的竞争力。
2、进一步完善企业所得税政策
适当下调企业所得税名义税率，扩大15%低税率的适用范围并统一有关企业的资格认定标准；统一小微企业口径，采用工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部2011年下发的《中小企业划型标准规定》界定企业所得税中有关小微企业的标准，并将小微企业的企业所得税法定税率降低至10%，小微企业应纳税所得额不超过100万元减按50%计算，保持政策的稳定性；适当提高利息费用扣除标准，降低企业的融资成本；进一步提高研发费用加计扣除比例，或适当扩大加计扣除75%比例的范围；进一步加大制造业资本费用化处理的力度，鼓励企业投资；对取得创新性成果的企业，可适当给予减计收入优惠，提高企业的研发投入强度；对软件、信息、科学研究等行业的职工教育经费支出允许据实扣除，鼓励企业进行人力资本的投资；适当考虑对企业取得的境外股息给予免税政策。
3.改革其他税种
适当降低城市维护建设税的税率；进一步完善企业资产重组中的印花税、契税等相关税种的优惠政策；适当降低城镇土地使用税适用税额标准；在提高费用扣除标准和增加专项附加扣除的基础上，完善股票期权个人所得税政策，加大对高端制造业人才的个人所得税激励。
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