减税在降低实体经济企业成本中的消极作用

发布日期：2020-04-08 08:48:23 浏览次数：

1、降低范围有限

当前，在我国的财政收入来源组成体系中，税收占据着较高的位置。并且，近几年随着我国经济实力的不断加强以及大众生活质量的不断提高，我国在基础设施以及服务设施方面投入的资金相对较大，这样一来，对于国家的财政收支来说，就会形成一定的负增长影响。所以站在客观角度上来说，当前我国的财政收入情况并不乐观。因此在这一背景下，针对于实体经济企业来说，即便我国能够为其提供一定的减税政策，但所形成的影响也是微乎其微的。

例如，在我国实行营改增政策，并且开始建立营改增试点工作之后，我国实体经济企业所缴纳的税款出现了明显的降低。但倘若将其与全国总体税收进行相比来说，企业的税款仅占据总税款的5%。所以，在降低实体经济企业成本的过程中，减税政策所形成的作用比较有限。

2、受到税制制约

在实施减税政策的过程中，国家的相关部门需要对我国当前所落实的税收政策以及税收制度进行全面考量，以此为基础对减税的各项标准进行合理确定，换句话说，对于减税政策而言，税制结构会对其形成一定的制约性影响，并且针对于不同的行业，我国所采取的税费征收方式以及其本身所形成的税费征收情况也会存在较大的差异。因此，当我国推行减税政策之后，不同行业所形成的效果也不尽相同。除此之外，在我国推行营改增政策时，主要落实的创新战略是将缴纳营业税转化为了缴纳增值税。而在我国，需要缴纳营业税的行业，只有建筑行业以及第三产业。所以即便是推行了减税政策，能够受到该项政策有效影响的也只有这两个行业，对于其他产业来说所形成的效果并不明显。

3、影响调控效果

综合来说，税收任务的开展不仅能够有效加强我国的财政收入，同时也能够对我国的经济调控形成一定的宏观性影响，促使财政收入能够达到更加稳定的调配状态。甚至在某些特殊情况，税收所形成的经济调控效果可能要高于收入调配效果。在我国，当前所贯彻的税收制度以及税制结构中有明确的规定，针对于不同领域、不同问题类型，其所应用的管理制度也会存在一定的差异。例如，针对于资源税、环境保护税这一类的税收制度，其存在的主要价值是对一些消耗性以及污染性较强的实体经济企业进行约束；而针对于企业所得税这一税收制度，其主要的作用是提高高新技术产业的发展热情以及发展实力，促使其能够在国家的优惠支撑下更好的发展，并且能够更好的反馈，达到互利共赢的状态。但是，在利用减税政策对实体经济企业进行管理，对其整体的成本进行降低时，该项工作也很容易会受到企业本身的规模影响，导致调控效果存在失衡问题。

比如在2000年前后，针对于矿产资源类的实体经济企业，我国为其制定了一套单独的税收政策，向其征收矿物产品资源税。但是随着社会的不断发展，以及我国各个行业生产规模的不断扩大，针对于矿物产品，各行各业都会有一定的需求。这样一来，企业本身所承担的矿物产品资源税与当时市场中的矿物资源价格之间就会产生一定的差异。这一差异的存在直接会对资源税本身的作用造成限制性影响。因此，在近几年的发展过程中，我国对资源税的征收方式进行了有效的调整，由原本的量征收转化为当前所实施的价征收。

由此可以看出，当国家方面在利用减税政策对实体经济企业进行宏观调控，对其本身的成本进行降低时，一定要注意适度原则。在具体工作之前，相关的部门需要对该企业的发展规模以及发展情况进行全面了解，确保其本身的税率能够达到一定标准，后方可对其进行减税处理，以此保证调控效果的稳定性。

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