企业所得税汇算清缴风险控制的建议

发布日期：2020-04-24 06:19:14 浏览次数：

1、树立正确的纳税观念

企业应该树立正确的纳税观念，做到及时反思企业经营过程中的行为，以积极的态度采取有效措施加强企业所得税汇算清缴工作的管理，依法履行汇算清缴的义务，规范过程，尽量避免在所得税汇算清缴过程中出现的各种差错，防止产生的新税务风险。企业做到依法履行所得税汇算清缴的义务，不但可以保障其自身的利益，树立良好的企业形象，还可以降低不必要的税收风险。

2、建立科学的税务风险管理制度

不管是小型的企业还是大型的企业，在清缴工作中都会存在一定的税收风险，如果不加强税务风险的防范，不但会给企业带来税收上的麻烦，还可能影响企业生产经营以及企业名誉，加重税收负担。所以，所得税的汇算清缴应该被列入企业的税务风险管理，作为重点内容，并结合企业已有税务的管理制度以及业务特点和实际发展情况，加快建立健全科学的税务风险管理制度。企业需要合理的设置专门负责税务管理的组织机构，实施岗位责任制并且做好其岗位人员的安排，各部门岗位人员明确自身的责任。同时还要加强企业税务风险的评估，以便及时的发现企业经营过程中潜在的税务风险并做到采取预防控制和处理措施，从而消除税务风险隐患。

3、及时掌握相关税收政策的新变化

政策性强是企业所得税汇算清缴的一个特点。我国税收法规和税收政策的不断变化调整都影响着所得税汇算清缴工作的进行，在新旧政策变化的这样一个连接时段，如果对税务把握不准，就会面临着可能要补税或者罚款、滞纳金的税务风险。所以企业必须时刻关注新旧政策的改变，现如今，信息化时代中各种消息变得非常容易获得，我们财务人员都可以随时的获得最新的税法政策，从而为企业避免汇算清缴风险、正确纳税提供支持。

4、加强会计核算管理

会计核算数据是企业所得税汇算清缴的数据基础，若数据本身核算出问题必然影响到企业所得税的计算，只有财务数据客观、真实，才能为企业所得税及其他税种的申报提供数据支撑，才能真实反映企业应税情况，避免出现因为会计核算导致企业被认定为偷税漏税，而受到行政处罚。所以加强企业会计核算管理与监督是企业的一项长期的持续性工作，是企业所得税汇算清缴的基础保障。

5、加强企业所得税汇算清缴自查

作为一名合格的财税人员，在日常工作里对税务的处理一定要做到定期的税务自查。针对于有些部分可能存在涉税风险的要点，一定要格外小心。必须对企业所得税汇算清缴自查要点做清晰的认识。首先，注意汇算清缴中企业资产方面的风险点，关键是检查应收账款，看它是否作为了坏账却没有进行资产损失申报，还有要检查其他应收款。部分企业有存货的要注意企业所得税法是不允许采用后进先出法进行存货计价的，一旦发现问题，及时调整处理。另外对固定资产也要做到自查。然后，检查工资薪金和职工福利费、职工教育经费、工会经费做到实际发生和合理性的扣除，再者就是企业的收入、股息红利等收入的自查。接着检查业务招待费、广告费的计算基数和扣除的百分比。最后关注企业所得税视同销售情况以及汇算清缴负载及利润分配的风险点。

6、加强企业所得税汇算清缴后续管理

企业所得税汇算清缴工作并不是阶段性的，而具有持续性的，在汇算清缴结束后，还应该对其相关事项展开跟踪管理。因此企业加强所得税汇算清缴的后续管理是必要的。企业应该建立规范的税会差异调整有关的台账，包括递延资产、升级纳税调整时间、期末留存的递延债务、年度内增减变化等，确保所得税汇算清缴工作的年度衔接，有效的减少换岗、离岗时遗漏调整事项等时间的发生率，从而规避税收稽查风险。除此之外，一些比较特殊的纳税调整事项应该及时进行处理，防止逐年累积而影响税收稽查；同时一些相关的资料应该分类整理并且妥善的保管，保证资料的齐全、真实。有关部门之间的工作人员之间加强沟通，从而及时发现潜在的税务风险，并且相互协作及时的消除，从而做到防范税收风险。

7、充分发挥中介机构的作用

随着经济与社会的快速发展，财税政策的不断更新，市场对专业的财税服务提出了许多的专业需求，相应的税务事务所、会计师事务所产生及代理记账公司相继产生。比如在企业所得税汇算清缴过程中，涉及的税收口径与会计存在许多差异，同时涉及许多税收政策，没有经过专业的学习和实操，定难以全面的防范风险和做到依法纳税。此时专业的财税中介机构相对企业来说，有着专业的知识以及人才的储备及更为丰富的财税经验，且其工作开展更为系统和全面，能够更为全面和系统的帮助企业发现问题，防范风险。同时还能协助企业的财税人员不断学习，提高其自身专业能力，共同促进社会财务工作的改善。

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