企业税务风险管理存在的问题
发布日期：2020-05-12 10:13:42 浏览次数：
1、管理层对税务风险管理重视不够
在市场经济条件下，税务法制不断加大优惠力度，加上税法与会计法本身就存在计量上的差异，特别是在会计制度和税法制度更新改革以后，我国税法与会计准则之间的对资产计量的依据不断扩大。但是相当一部分大型企业、上市公司的高层把税收筹划工作的重要性看得很低，也没有鼓励相关人员学习税务相关知识和政策，认为税务工作属于财务部门监管，只需要应付税务局检查就可以了。然而就现在的情况来看，财务会计的需求不再是同时做会计和懂得简单的税法知识，而是既能全盘做账还要能独立审核税务。目前，我国企业的税务管理正在不断的加强与完善，避免税收法规和会计法规的差异带来的纳税风险。与此同时，企业高层也没有传达下属各个部门税务在企业中的重要性，企业各层级人员对税务的不重视，导致费用报销不规范，报销的不合规票据作为了企业做账依据，从而产生税收风险，间接增加了企业管理难度。
2、未设立专业的税收风险管控部门
在我国，大多数企业都会设置财务管理部门，这个部门的职责主要是负责监管资金运营、审核现金收支和财务、申报企业税额。很少有企业专门设立内部税收风险管控部门，这一做法通常会导致会计人员只专研会计法则，将主要工作精力集中在处理企业日常结算和审核等内容单一，对业务能力没有提升的流程上。这样虽然保证了现金流的稳定运转，但是减少了工作人员对税收风险管控工作的投入，对国家最新财政政策和税收法规的知识更新相对滞后。由于财务人员本身对税收筹划实际操作不熟悉，即便企业意识到可能或已经出现的税收风险，财务管理部门人员也很难从专业税收筹划的角度合理规避风险，减少不必要的税款，或是制定符合企业经营生产情况的税收防范制度。
3、企业没有建立完整数据库和信息化通道
税务风险评估的及时性和准确性取决于企业数据库完整度和真实度。企业所有的业务都需要信息化，人员工作交接也需要信息化。依赖企业的信息化税务风险才能得到控制，所以必须要保证企业提供的信息是可靠和准确的。税务风险评估工作需要企业提供大量的内部数据，企业内部数据就是指财务管理部门提供的纳税申报缴纳数据和企业日常账务处理数据，所以所有参与到企业日常报税的基础人员显得尤为重要。目前我国企业就是存在对信息可信度难以把控的难题，企业在内部的信息传递过程中，容易出现传递不够精确而导致失真的情况。在传递税务信息的过程中，由于信息可信度不高，在传递过程中难免出现信息偏差，部分企业存在实行税收和财务互相分离的体制，如果二者不能有效的相互交流，使得两者之间的数据和信息的不能充分共享，即使税务部门没有稽查到漏缴情况，也有可能出现企业以前年度已缴纳的税款存在漏缴或多缴的风险。
4、缺乏对税务风险的评估与管控机制
目前，只有极少数上市公司选择聘请专业人员进行税收筹划和税务风险提示，然而也只有部分企业根据涉税建议提示书对企业内部出现的税务问题作出整改。目前很多企业高层认为可以忽视公司以前年度存在的税务风险，认为不会影响以后年度，所以并没有考虑缴纳税收滞纳金而带来的财务风险。企业在运营过程中会面临很多税务问题，其中的原因之一是企业缺少税务风险评估和管控机制，也由于人员的专业能力不够导致出现税收风险，需要企业缴纳大量的税收罚金，影响企业信誉。另外，由于没有这样的内部税收管控机制，企业对于税收政策理解不到位，出现实际支付的税款大于项目需要缴纳税金。
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