构建管控增值税发票虚开的对策
发布日期：2020-04-13 07:42:16 浏览次数：
1、加强税务干部队伍建设
税务部门作为国家机关中打击虚开增值税发票违法行为的 “先锋队”和 “专业选手”，必须具备精英化、专业化等素养。首先就是要严格培养和筛选出精通税收业务的人员，纳入发票违法打击的队伍中来。其次广泛开展相关涉及发票违法业务的培训教育，不断提高一线人员的业务能力。最后建立专业 “打虚”团队。对发票违法打击队伍进行分类管理，组建专门的 “打击虚开”工作的专家团队，跳出过去税务机关整个工作模式依赖本系统资源的固有思维，积极联系市场监管、人民银行以及公安等部门开展联合执法、联合工作，让虚开团伙无处遁逃。
2、提升税务管理系统的功能
发票的管理系统功能仍需有提升空间，尤其应加强金税三期系统中重点企业的信息维护。具体可从以下三方面来完善: 一是增设同一办税流程不可由同一账号进行操作的限制，避免一人一账号操作应流转业务。二是建立动态预警监控指标体系和黑名单制度，将实名采集系统内嵌到金三系统和发票系统，建立走逃失联、偷逃骗抗和发票虚开违法企业的法定代表人、财务负责人和办税人员的黑名单，预警关联高风险企业并进行实时监控; 三是增加开具增值税发票的IP 地址、申报地址的记录及查询功能，改变对小规模纳税人防伪税控票表现有的工作系统，增加与相关税种税票的对比功能，加强对增值税发票的认真环节，可相应地减少虚开的可能、杜绝不法分子的偷逃税款行为。
3、通过税收宣传普及税收法治观念
在虚开的行为中很多情况是企业经营者对虚开行为的错误认识造成的，可能并非故意为之，故而税务机关应主动发声积极宣传税收业务知识，普及税法规定及理念，提高全社会税法遵从度、增强全社会的自觉纳税意识以及合理合法避税的行为。一方面，宣传重点应是理论联系实际的介绍依法纳税与日常生产生活的关联，通俗易懂地宣传出违法虚开行为的危害和惩罚; 另一方面，以公众需求为导向，增强税收宣传的实效性。通过门户网站、微博互动、网络平台直播互动等方法，进行税收政策的宣传指导、问答环节并积极听取意见建议。
4、进一步完善税收管理制度
进一步完善内部相关制度规范，尤其在上位法并未明确虚开定义及认定标准的情况下，税务机关内部能否先行执行在保证与国家法律法规层面不相违背的规章制度，便于基层一线税务干部实施执行。如省市局配套下发关于虚开增值税发票的认定与处理文件等。同时也应该从源头上加强管理，通过纳税服务到税务稽查的一系列税收管理体系中，步步抓紧，不能单单依靠高等风险的税务稽查手段来加强管理与打击违法行为。比如，可以实行针对不同情况的分类别分级别的管理模式，根据不同情形地增加增值税发票业务的限额权限审批，同时提高政策的可执行性与便利性，促进工作的完成，同时提高税务干部的工作效率，减少不必要的人力资源浪费。
5、建立司法机关与税务机关关于打击虚开的衔接机制
在完善好税务机关内部制度的同时，也应加强税务机关与司法机关关于发票违法案件的移交与衔接。虚开增值税发票的行为不仅危害正常的税收管理体系，同时也可能会触及刑法所规保护的法益，同时税务机关的打击违法犯罪行为力度毕竟远低于司法机关，那么两类机关的工作衔接机制必须从快从优地建立起来，统一认定虚开增值税发票的标准，明确移交公安经侦部门标准，加强税务机关与公安司法机关关于案件定性的相互交流与监督。省市级税务机关和司法机关可以召开联席会议并制定会议纪要与参会方式，及时有效地指导一线税务干部的打击行动和建立案件监督体系。
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