“社保入税”成因分析

发布日期：2020-04-20 07:43:43 浏览次数：

“社保入税”后，社会保险费将由税务部门统一征收，征缴力度大大加强。其掌握了企业的全面财务信息，便于根据企业的真实薪资状况制定缴存基数，对通过各种违规行为少缴保费的企业，给予规范，并且在一定程度上可以增加政府的保险费收入。结合我国社会经济现状，对社保入税原因分析。

1、社会养老压力大

老龄化社会来势汹汹，社会养老压力日益增大，未富先老已成定局，这一现象严重制约了我国的进一步发展。“社保入税”政策之前，企业应缴纳的社保费由企业自行申报、自行缴存，社保征缴力度不强，大量民营企业通过故意报低薪资水平等违规操作少缴保费，达到降低企业人力成本的目的，致使大量保费流失，一些省份的养老金已经入不敷出。据统计，职工社会保险实际缴费比例为8.5%，企业社会保险实际缴费比例仅为13.5%，二者均低于政策费率标准且企业的缴费不实程度更高。平稳渡过老龄化社会难关，在保险费上只能“开源节流”。随着老龄人口比例不断上升，“节流”已经没有实质性的操作意义，“开源”成为唯一举措。“社保入税”后，企业保险费由税务部门统一征缴，企业违规操作成本升高，可最大程度上逼迫企业如数缴存保险费，短时间内增加政府保险费收入，缓解养老金入不敷出的压力。

2、赡养率上升

我国老年化的队伍在逐渐壮大，不仅造成了国家养老支出将面临着严峻的考验，还使得年轻人的养老负担加重。“计划生育”的第一批政策受用者已经成长为社会的中流砥柱，成为家庭的主要劳动力。受计划生育政策的影响，大多数家庭都是独生子女，一个劳动力需要赡养两个以上的老人，赡养率持续上升，独生子女的赡养压力普遍增加。由于大量企业欠缴少缴保险费的行为，保险金并不足以支撑老人日益增长的生活水平的需求，家庭经济压力愈发加大，由此引发的民事纠纷已不在少数，成为社会不稳定的潜在因素。

3、社保缴费效率低下

社保费征缴制度不规范，全国各地社保费的征缴机构不一，有的由社保部门征收，有的由税务部门征收，且执行刚性不强，效率不高，“跑冒滴漏”现象普遍，致使大量保费流失。再者，社保部门的征缴成本相对较高，难以获得企业真实的财务信息以确定缴存基数，核实企业是否足额缴纳保费的难度较大。相反，税务部门掌握了企业的基本财务信息，很容易将社保费与企业薪资情况进行对比，发现并及时矫正企业欠缴少缴保险费的行为，执行刚性较强。并且，在2016年就有学者提出将税收作为确定保险费缴存的基数。因此，统一全国保险费征收制度，规范征收秩序已是迫在眉睫。

4、法律法规不完善

我国目前的法律法规中关于社会保险缴费基数的规定由于存在统计方式不科学、监督机制不完善等问题，使相关制度的运行出现了一定问题，各地社保缴费率高低不同，影响了社会保险制度的健康发展。比如政策规定养老保险金企业缴纳18-20%之间，各省份可根据本地区实际情况调整制定本地区缴费率，然而在实际执行过程中却出现了大幅度的偏差，社保费缴存成为企业降低成本的灰色地带。一些省份为了招商引资，促进本地区的的经济发展，主动降低企业社保缴费率，如广东养老保险企业缴费率为13-14%，厦门为12%，杭州为14%，较全国低出6至8个百分点。而企业出于节省人力成本的考虑纷纷进入，造成企业间的不公平竞争。

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