国地税合并+金税三期下企业的税务风险

发布日期：2019-12-26 09:37:58 浏览次数：

金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在，全面税种监管。

原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。企业面临更大挑战，也面对更大风险。以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

第一是在国地税合并过渡期间及时报税，如果未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那将会引起税务局关注。对连续亏损三年的企业，大数据风险指标对比会提示，专管员会要求企业对连续三年的亏损情况展开自查，分析亏损原因。长亏不倒企业也将引起税务局关注。

第二是很容易出现涉税违法犯罪的情况，如果企业增值税额与企业毛利不匹配；如果企业期末存货与留底税金不匹配；如果企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；如果企业所得税贡献率长期偏低；如果企业应纳税额变动太大，以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。税负率远退于同行业水平的，会引起税局关注。

第三是国地税合并后税务局的监管更加严格，除经常性的进项认证、抵扣比对发现异常情况会进行检查外，总局“金税三期”风控系统对开票企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行自动筛查，能够比对贸易公司“进项品名”与“销项品名”是否一致，开票与抵扣是否正常，金额波动是否异常。税务局的“以票控税”，发票检查趋于常态化，如出现违法行为则可能面临刑事责任等风险。

第四是很容易出现现金发工资、未全员全额申报个税以及平均人员工资较市场上低的情况，即有可能为了少交个人所得税，将工资压在起征点以下，税务局很可能关注了。

第五是业务招待费报销、差旅费报销很容易出现违反中央八项规定的情况，业务招待费报销，是否有经办人、部门经理以及公司总经理审核签批，是否有超标准的情况。企业报销业务招待费和差旅费一定要有严格的管理制度，不仅是税务要求，更是以后企业审计、税务调查时候一个重要证据。如果报销招待费和差旅费手续不齐全或者是项目记录不清楚，如果被税务局稽查的话，可能会被认为虚假消费，不注意就会有税务风险。

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