个人所得税如何进行税务筹划？
发布日期：2020-06-30 06:05:34 浏览次数：
1、利用个人身份纳税筹划
个人所得税是人通过自身的劳务获得的经济报酬后向国家支付的税金，而纳税筹划则是人们通过经营活动或是个人事务活动的有效安排，达到缴纳税款最低化的方式。众所周知，个人所得税的纳税人，一般可以分为两种，第一种是居民纳税义务人，第二种是非居民纳税义务人，两种纳税人相比而言，其区别就是有限纳税与无限纳税，显而易见的是，非居民纳税义务人的赋税相对较轻。因此，想要利用个人身份继续宁纳税筹划，最主要的就是避免自己成为居民纳税义务人。依据我国法律规定，在我国境内居住的外国人、海外侨胞、香港、澳门、台湾等侨胞在一整个纳税年度中，单次离境时间超过30个工作日累计超过90个工作日就可以成为非居民纳税义务人。
2、均衡申报时间进行纳税筹划
众所周知，个人所得税的缴纳基本上以月付的形式缴纳的，而绝大多数的企业也会在年终的时候发放一次年终奖或者是奖金，这是一个非常可观的数字，其缴纳的税额也是非常高的。根据国家法律规定，个人全年的一次性奖金发放其缴纳的税金可以看作是以各个单独月的工资及逆行缴纳，也就是说全年的奖金需要除以12，算出每一个月的金额，然后在确定其适用的税率，然后进行缴纳。因此对于个人而言，可以通过人为干预将每个月的薪资水平保持在一个持平的状态下，比如：可以推迟或者是提前获取收入，以这种状态下的薪资水平缴纳个人所得税是可以有效减少个人所得税缴纳的税金。
3、多次申报进行纳税筹划
根据国家法律规定，个人所得税主要包含个人的劳务报酬、稿酬、利息、股息、红利、财产租赁、偶然所得、特许权使用费、其他等七项内容，不同的项目其所缴纳的税率是不同的，应交税额的大小不同其定额与定率也是不同的，同时因为税额的计算是需要按次进行计算并缴纳的，我们可以通过将一次性取得的收入变成多次取得的收入，将一次性的申报变成多次性的申报，同时尽可能的延长分次领取的时间，这样就可以多次享受扣除，降低个人所得税的扣除，达到减少交税税额的目的。
4、增加个人所得税的减免额
据我国2006年财政部颁布的法律规定：企事业单位依据国家法律法规或者是省自治区人民政府的相关规定的缴纳比例进行缴纳养老保险、医疗保险、失业险，可免征收个人所得税；若个人按照国家或者省、自治区规定依据缴纳比例实际缴纳养老保险金、医疗保险、失业保险的，可以允许在个人应当缴纳的个人所得税中进行扣除。企事业单位与个人可以在不增加自身负担的情况下，尽可能的提升养老保险、医疗保险、失业险、公积金的额度，以达到减少个人所得税应当缴纳的税额，达到提升个人实际的收入。
5、提高员工福利进行纳税筹划
可以通过给员工报销一定的费用来提升员工的福利待遇，比如：差旅费、通讯费、误餐费等等，同时也可以向员工提供一些非货币性的福利待遇，例如：提供食宿待遇、交通工具等，企事业单位将这些费用的支出作为减少企业所得税应缴纳的税额，就可以在一定程度上减免纳税的金额。例如：一个职工的实际工资时8500元，但是其中有300的食宿费用，200的电话补助，同时在个人实际的收入并没有下降的情况下，依据公司内部的薪资体系，此时职工的工资时8000元，这样该职工每个月应当缴纳的所得税就需依据8000元的标准进行纳税，此时应当缴纳的个人所得税就大幅度的降低了。
6、劳动报酬工资化进行纳税筹划
根据我国现行的法律法规，职工的劳动报酬所得应当使用20%的比例税税率进行计算，对于一次性收入较高的员工还需进行加成收税；而工资、薪资等所使用的税率则是5%-45%，以九级超额累计进项率为准。相同数额的工资、薪金与劳务报酬所得税的税率时不同的，通常情况下，收入较少的时候，工资所得税回避劳动报酬所得税的税率耕地。因此，进行纳税筹划的时候，可以借助这种税率的差别进行筹划，降低个人所得税的支出。例如：一个职工的总月收入为3700元，其中工资所得700元，从A公司兼职获得3000元，若该职工没有与A公司签订劳务合同，依据个人所得税的税收规定，这两项收入时需要进行分开计算的。首先时700元的薪资收入，因为没有达到800元的征收标准，因此，不需要纳税，而另外3000元的兼职收入则是需要进行纳税的，也就是说劳动报酬的税额为3000-800元之后在乘以20%的税率就是应当缴纳的税额。但此时若是该员工与公司签订了劳动合同，那么此项收入就是工资所得，3000元就应当按照工资应交税率进行计算，也就是说3000-800后乘以10%的税率再减去25，才是应当缴纳的税额。
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