企业如何募资方式做好税务筹划？

发布日期：2020-01-06 03:58:06 浏览次数：

除了直接利用税收优化政策之外，企业还可以通过降低税前利润来间接降低税负。按照会计法则，企业需要偿还的利息等可以在纳税前扣除。基于这一规则，企业可以通过合理选择资金募集方式来降低税负。

企业经营需要资金的投入，而一般集团企业资金的募集方式主要有：

第一，利用留存收益。留存收益是企业缴纳所得税后形成的，属于股东的权益。一般来讲，企业为给投资者稳定的投资回报，每年会将一定的税后利润分配给股东，留存收益用于再投资，在企业的成熟期能满足企业的资金需求。在项目投资期，一般都需要投入大量资本，以公司留存收益进行投资远不能满足项目的资金需求。

第二，股权筹资。即通过发行股票的方式获得资金。股权筹资是上市公司重要的筹资手段，普通股不需要还本，股息也不需要向借款和债券一样需要定期定额支付，因此风险很低。但发行普通股筹资费用较高，且国内资本市场对于上市公司增发等股权筹资方式有一定的条件限制。另外，发行普通股还会引起原有股东控制权的分散。

第三，借款筹资。企业向银行、非银行金融机构借款，依借款期限不同分为短期借款和长期借款，这一方式手续简便，企业可以在较短时间内取得所需的资金，保密性也很好。但企业需要负担固定利息，到期必须还本归息，如果企业不能合理安排还贷资金，就会引起企业财务状况的恶化。

第四，债券筹资。按法定程序发行并承担在指定的时间内支付一定的利息和偿还本金义务，债券与借款相似，但债券融资的来源更广，筹集资金的余地更大。

企业增值税的计算是在税前利润的基础上进行，而利息可以用来抵扣税前利润，进而降低企业应纳税额。而股利的支付是在税后利润的基础上，并不能达到避税的目的。所以，财务公司在选择资金募集方式时，要综合考虑各项因素，在保证自身利益最大化的情况下实现避税。

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