企业税务管理存在什么样的问题？

发布日期：2020-01-07 03:54:10 浏览次数：

一、纳税意识不强，纳税遵从不高。

企业税务人员、财务人员甚至企业管理层领导纳税意识不强，纳税遵从度不高，没有从国家治理和法制的角度理解税收的强制性、无偿性和固定性等基本概念和特征以及税收执法的刚性。有的企业连基本的按期足额申报纳税都无法做到，而有的企业虽然能做到按期足额申报纳税，但对税务管理工作认识片面，重视不足，认为税务工作只是简单的定期纳税申报，而没有将企业的生产经营业务结合国家税收政策法规制度识别出涉税事项，从而忽略税务风险，造成无意识偷税漏税。

二、专业人员欠缺，基础工作薄弱。

大部分企业都没有成立专职的税务部门，没有专职的税务人员，税务管理工作都是内设在财务部门，由财务人员兼任。并且，担任或兼任税务管理工作的人员由于无法与时俱进学习，专业知识和技能落后欠缺，未能将会计法规准则制度、税收政策法规制度、财务管理办法制度有机结合融会贯通。平时不注重税务管理基础工作，发票的开具、取得、日常管理不够合法合规，由发票管理混乱引起税务风险导致税负增加。会计核算、税务核算没有严格遵循准则规定，账务处理不规范严谨、账目不清晰全面，导致不能有效积累提取客观全面真实准确的税务数据，无法做深入详实的税务分析和风险管理。

三、业税融合不够，纳税筹划失当。

税务人员参与企业生产经营不够积极深入，不了解熟悉具体的生产经营业务，税务工作和业务工作脱节，导致无法从业务前端的经营模式、合同定价策略、合同税务条款约定、业务预算等方面考虑涉税问题而引起的价格争议、条款争议、税额高估或低估、预算不足或超支等一系列问题。由于对业务流程不熟悉，未能将业务流程和涉税环节点对点地衔接，未能预先做好各项业务的纳税筹划，导致税负不降反升，成本增加，收入减少，进而影响利润最大化的实现。

四、风险意识缺乏，内控建设缺失。

很多企业风险意识淡薄，没有形成系统性的风险识别、风险评估、风险分析、风险应对等税务风险管理体系和事前、事中、事后的风险防控机制。缺少内部控制制度或者内部控制制度不够全面深入细致，缺少应对企业全面生产经营业务的所有涉税流程环节点对点的税务风险防控管理，没有建立起重大业务事项涉税分析制度、税务风险管理制度等制度措施，使得企业日常经营管理无制度规范可依，很容易不当发生违规违法操作的情况而不自知，最终演变成巨大的风险。

五、政策把握不准，税企沟通不足。

近年来国家深化财税改革，税收政策更新迭代，层出不穷。很多企业未能及时跟进学习掌握最新出台发布的政策法规，对政策解读不到位导致不会也不敢使用政策，使得政策红利应享未享而多缴税，或者只站在企业自身利益的角度过度曲解政策而滥用政策，引发少缴税的税务风险。面对税收政策法规把握不准、对企业涉税事项判断不准的情况，缺少与税务机关的咨询明确、请示报备、探讨反馈，由于税企沟通不足而任由企业的涉税事项处于模糊不定的状态，最终形成不确定的税务风险。

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