企业什么要给职工做纳税筹划？
发布日期：2020-01-15 04:13:11 浏览次数：
一、企业职工有纳税筹划的客观需求
2008-2014税务年鉴表明，2007-2013年间个人所得税约占总税收的6%，已成为我国第四大税种。宏观统计结果也表明，我国财政收入增长高于经济增长同时又都高于工资增长。相关研究成果指出，从国际税收竞争的现实出发应予以大幅降低我国个人所得税税率。我国工薪所得税税负水平较高，客观上致使职工产生纳税筹划需求。当职工学历较高或避税意识较强时，就可能对管理层形成纳税筹划压力。
二、企业进行工薪所得税的纳税筹划能获得相应收益
与企业所得税纳税筹划能直接减少企业税款现金支付和增加税后净利不同，工薪所得税纳税筹划并不影响企业的薪酬现金流出和税后净利，但能通过降低应缴税额增加职工实际税后薪酬。税后薪酬的增加有助于提高职工忠诚度与工作积极性，从而促进企业业绩增长，因此企业进行工薪所得税纳税筹划可能提高职工薪酬激励效应。更高的职工薪酬支付还有助于降低与职工的摩擦成本、建立与职工良好的人际关系以及享受安静的生活，因此高管也能获取个人私利。这些收益可能成为企业及其高管愿意为职工进行工薪所得税纳税筹划的动机，如果高管具有财务背景且深知纳税筹划重要性以及现金薪酬较高且自身纳税筹划需求更高，其所在企业更有可能进行积极的工薪所得税纳税筹划。
三、企业为职工进行工薪所得税纳税筹划的成本较低
企业所得税纳税筹划涉及企业所有方面，而且部分纳税筹划需要在制度外的灰色领域操作，其筹划难度、成本与风险非常大。而工薪所得税纳税筹划仅仅通过调整企业工资系统如改变薪酬结构或发放方式即可实现，无违规违法风险，可能产生的声誉成本和代理风险较低。如果企业处于ERP环境，通过计算机系统很容易找到最优工薪所得税税负水平的最佳薪酬方案，计算机规模化操作使得企业进行工薪所得税纳税筹划的成本相对较低。风险与成本较小也使得企业更可能进行工薪所得税的纳税筹划。
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