公司税务筹划的风险分析
发布日期：2020-04-16 07:22:05 浏览次数：
1、税务筹划基础不稳定
企业在发展过程中进行税务筹划工作时，需要具备良好的基础条件，如果基础条件不稳固，那么将直接影响税务筹划工作的最终效果。税务筹划由于基础不稳定造成的风险的主要原因如下：其一，管理人员对税收筹划工作的不重视，导致员工对税务筹划内容的不了解，使其认为税务筹划工作是不合法的行为；其二，企业财务核算制度不健全，导致财务人员在工作过程中经常出现财务信息失真的现象，甚至出现逃税、偷漏的违法行为，进而增加税收筹划基础不稳定的压力。税务筹划基础不稳，无形中增加了税收筹划工作的难度，进而增加了企业的税务风险。
2、 税收政策不断变化
随着社会经济的不断发展，税收政策也随之发生变化，而税收政策不断发生变化的主要原因是因为国家税收法律的不确定性。因此公司在进行税务筹划时，需要以税收政策中的内容为基准，制定合法的税务筹划计划。由于国家税收政策的内容会根据市场经济的变化而变动，因此工作人员需要实时关注当前市场中的税收政策内容是否发生变化，如果税收政策发生变化，则需要财务工作人员根据企业发展的现状和最新税收政策的内容对税务筹划工作内容进行适当的调整。另一方面，税务筹划工作是企业防患于未然的避税过程，而整个过程中，需要税务筹划的内容满足税收政策中的相关内容，所以税收政策的不断变化，在一定程度上会影响税务筹划的效果，最终为企业带来税务风险。比如，当前我国税收政策中的“营改增”属于一项重要的税收制度改革，其主要内容是将企业中一些传统的项目增加到增值税中，从而扩大了企业增值税包含的范围，但是该税收制度中各项税款政策不断进行完善，如果财务人员不能及时了解税收政策变化的内容，将可能会为企业的税收筹划带来财务风险，使税收筹划的内容不符合最新的税收政策内容，属于违法行为。综上，需要企业根据经营发展的具体情况，并结合税收政策中的最新内容，制定有效的税收预警方案。
3、税收目的不明确
税务筹划工作是企业经营管理工作中的重要组成部分之一，该工作实施的主要目的是为了降低企业税负，实现税后利润的最大化，从而减少企业的运营成本，提高其经济效益。明确的工作目的是财务管理人员税务筹划工作有序进行的主要依据，但是如果税收筹划工作的目的不明确，导致税收筹划的方法内容不能满足企业经营发展的需求，过度且盲目的进行避税在一定程度上可能会打乱企业正常的经营状态，进而为企业未来的发展埋下财务风险。
4、筹划成果与成本得不偿失导致的风险
一般情况下，税务筹划在具体实施过程中会涉及到决策成本和实施成本，税务筹划工作在企业经济管理活动中实施的主要作用是为了减少企业缴纳税款的金额，提高税后利润。但是，税务筹划同时也需要纳税人付出相应的代价。众所周知，隐含成本和显性成本是税务筹划成本中的重要组成部分，对税务筹划工作最终的实施效果具有一定的影响。其中隐含成本也被称之为机会成本，是指纳税人在缴纳税款时按照最初拟定的筹划方案进行税款的缴纳，但是却无形中放弃了一些利于企业长远发展的利益；而显性成本是税收筹划工作中的涉及到所有的实际成本费用，以上费用会在税收筹划方案的设计中给予充分的考虑。虽然此种行为，将企业中所有可见的实际成本费用进行了综合考虑，但是却忽视了机会成本，最终将产生筹划成果与成本得不偿失的风险。
5、税务执法不规范
在进行税务筹划之前，部分纳税人会采用偷税、漏税、节税等方法进行避税，虽然从某种程度上减少了企业缴纳税款的金额，但是却存在违法行为，不仅影响企业的发展，还对国民经济的发展带来一定的影响，因此该避税的方法应该及时地制止。而税务筹划与传统避税方法之间的最大的差别是符合税收政策，属于合法行为。但是在税务筹划过程中可能会因为税收政策中内容的不严谨导致纳税人税务筹划方法在具体实施过程中出现失败的现象。此外，由于税务机关执法人员综合素质水平有待提高，使其在税务执法过程中可能存在不规范的行为，进而对企业带来了一定的财务风险。
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