企业税务风险具体应对策略

发布日期：2020-01-07 14:46:43 浏览次数：

一、加强企业发票管理

1、加强发票开具环节风险控制

建立发票台账，建立完善发票签收制度，预防增值税专用发票超过抵扣期限的风险。关注开票种类选择和实际业务一致性问题，重点关注发票开具的“四流合一”问题，防范虚开增值税发票风险。

2、加强发票报销环节风险控制

建立规范的报销管理制度，要求发票报销时附发票真伪查询单，规定大额增值税专用发票予次月15号后才能报销，防止走逃税款的发票在企业报销，给企业带来税务风险。协调多部门加强发票报销环节的审核工作，防止虚开增值税发票在企业报销。

二、加强企业纳税申报管理

1、关注企业税负率和行业税负率差异

金税三期系统对每个行业的企业所得税税负率及增值税税负率都有一个预警的税负率水平，企业应根据所处行业对照自身的税负率水平是否差异较大，如无特殊原因尽量控制税负率不要低于行业的预警税负率。

2、关注重点税种申报时的特殊事项

重点关注增值税、企业所得税、房产税及印花税申报中的特殊事项。其中增值税要重点关注进项税金中不允许抵扣的事项，根据具体情况转出不允许抵扣进项税，同时关注销项税额中少计及漏计销项税额的事项，正确计算增值税销项税额。企业所得税在预缴阶段重点关注预缴比例不能低于所得税入库税款70%，汇算清缴阶段重点关注收入确认税务会计差异、成本费用税务会计差异及资产类项目税务会计差异，根据具体情况调整应纳税所得额，正确计算应纳企业所得税。房产税重点关注出租房屋在免租期内是否漏交房产税，房屋价值是否包含房屋所占土地价值，无房产证房屋是否漏交房产税，出租房屋房产税计税收入和增值税出租房屋计税收入是否有差异。印花税应重点关注计税收入和单位合同额以及增值税开票收入的钩稽关系，原则上印花税每年的最低缴纳限额不能低于开票收入乘以对应的印花税计税比例。

3、关注金税三期预警指标

金税三期上线以后，设置较多预警指标，只要达到预警指标系统自动提示异常，根据异常情况，税务机关就会对重大异常进行稽查。主要预警指标如下：当期新增应收账款、应付账款或其他应收款大于销售收入的80%，预收账款占销售收入20%以上，存货大于销售收入的30%，流转税申报收入与所得税申报收入及损益表收入不一致，应收账款、应付账款、存货、预付账款、其他应付款、其他应收款为负数。企业应密切关注相关预警指标，尽量控制相关项目不要超过预警指标。

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